會計考中級職稱財管要記住哪些公式

　　中級會計考試——財務管理公式大全：　　1、單期資產的收益率=利息(股息)收益率 資本利得收益率　　2、方差=∑(隨機結果-期望值)2×機率(P26)　　3、標準方差=方差的開平方(期望值相同，越大風險大)　　4、標準離差率=標準離差/期望值(期望值不同，越大風險大)　　5、協方差=相關係數×兩個方案投資收益率的標準差　　6、β=某項資產收益率與市場組合收益率的相關係數×該項資產收益率標準差÷市場組合收益率標準差(P34)　　7、必要收益率=無風險收益率 風險收益率　　8、風險收益率=風險價值係數(b)×標準離差率(V)　　9、必要收益率=無風險收益率 b×V　　=無風險收益率 β×(組合收益率-無風險收益率)　　其中：(組合收益率-無風險收益率)=市場風險溢酬，即斜率　　第三章：　　P-現值、F-終值、A-年金　　10、單利現值P=F/(1 n×i)‖單利終值F=P×(1 n×i)‖二者互為倒數　　11、複利現值P=F/(1 i)n =F(P/F，i，n)――求什麼就把什麼寫在前面　　12、複利終值F=P(1 i)n　=P(F/P，i，n)　　13、年金終值F=A(F/A，i，n)――償債基金的倒數　　償債基金A= F(A/F，i，n)　　14、年金現值P=A(P/A，i，n)――資本回收額的倒數　　資本回收額A= P(A/P，i，n)　　15、即付年金終值F=A〔(F/A，i，n 1)-1〕――年金終值期數 1係數-1　　16、即付年金現值P=A〔(P/A，i，n-1) 1〕――年金現值期數-1係數 　　17、遞延年金終值F= A(F/A，i，n)――n表示A的個數　　18、遞延年金現值P=A(P/A，i，n)×(P/F，i，m)先後面的年金現再前面的複利現　　19、永續年金P=A/i　　20、內插法瑁老師口訣：反向變動的情況比較多　　同向變動：i=最小比 (中-小)/(大-小)(最大比-最小比)　　反向變動：i=最小比 (大-中)/(大-小)(最大比-最小比)　　21、實際利率=(1 名義/次數)次數-1　　股票計算：　　22、本期收益率=年現金股利/本期股票價格　　23、不超過一年持有期收益率=(買賣價差 持有期分得現金股利)/買入價　　持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限　　24、超過一年=各年複利現值相加(運用內插法)　　25、固定模型股票價值=股息/報酬率――永續年金　　26、股利固定增長價值=第一年股利/(報酬率-增長率)　　債券計算：　　27、債券估價=每年利息的年金現值 面值的複利現值　　28、到期一次還本=面值單利本利和的複利現值　　29、零利率=面值的複利現值　　30、本期收益率=年利息/買入價　　31、不超過持有期收益率=(持有期間利息收入 買賣價差)/買入價　　持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)　　32、超過一年到期一次還本付息=√(到期額或賣出價/買入價)(開持有期次方)　　33、超過一年每年末付息=持有期年利息的年金現值 面值的複利現值　　與債券估價公式一樣，這裡求的是i，用內插法　　第四章：　　34、固定資產原值=固定資產投資 資本化利息　　35、建設投資=固定資產投資 無形資產投資 其他　　36、原始投資=建設投資 流動資產投資　　37、專案總投資=原始投資 資本化利息　　專案總投資=固定資產投資 無形資產投資 其他 流動資產投資 資本化利息　　38、本年流動資金需用數=該年流動資產需用數-該年流動負債需用數　　39、流動資金投資額=本年流動資金需用數-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數-上年流動　　資金需用數　　40、經營成本=外購原材料 工資福利 修理費 其他費用=不包括財務費用的總成本費用-折舊-無形和開辦攤銷　　單純固定資產投資計算：　　41、運營期稅前淨現金流量=新增的息稅前利潤 新增的折舊 回收殘值　　42、運營期稅後淨現金流量=稅前淨現金流量-新增的所得稅　　完整工業投資計算：　　43、運營期稅前淨現金流量=稅前利息 折舊 攤銷 回收-運營投資　　44、運營期稅後淨現金流量=息稅前利潤(1-所得稅率) 折舊 攤銷 回收-運營投資　　更新改造投資計算：　　45、建設期淨現金流量=-(新固投資-舊固變現)　　46、建設期末的淨現金流量=舊固提前報廢淨損失遞減的所得稅　　47、運營期第一年稅後淨現金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率) 增加的折舊 舊固提前報廢淨損失遞減的所得稅　　48、運營期稅後淨現金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率) 增加的折舊 (新固殘值-舊固殘值)　　建設期為0，使用公式45、47、48--;建設期不為0，使用公式45、46、48　　靜態指標計算：投資回收期PP/PP`、投資收益率ROI　　49、不包括建設期的回收期=原始投資合計/投產後每年相等的淨現金流量　　50、包括件設計的回收期=不包括建設期的回收期 建設期　　51、包括建設期的回收期=最後一個累計負值的年份 |最後一個累計負值|/下年淨現金流量　　52、投資收益率=息稅前利潤/專案總投資　　動態指標計算：淨現值NPV、淨現值率NPVR、獲利指數PI、內部收益率IRR　　53、淨現值=NCF0 淨現金流量的複利現值相加　　54、淨現金流量相等，淨現值=NCF0 淨現金流量的年金現值　　55、終點有回收，淨現值=NCF0 淨現金流量n-1的年金現值 淨現金流量n的複利現值　　或=NCF0 淨現金流量n的年金現值 回收額的複利現值　　54、建設期不為0的時候，按遞延年金來理解　　55、淨現值率=專案的淨現值/|原始投資的現值合計|　　56、獲利指數=投產後淨現金流量的現值合計/原始投資的現值合計，或=1 淨現值率　　57、(P/A，IRR，n)=原始投資/投產後每年相等的淨現金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指標同向變動　　第五章：　　58、基金單位淨值=基金淨資產價值總額/基金單位總份數　　59、基金認購價(賣出價)=基金單位淨值 首次認購費　　60、基金贖回價(買入價)=基金單位淨值 基金贖回費　　61、基金收益率=(年末持有份數×年末淨值-年初持有分數×年初淨值)/(年初持有分數×年初淨值)――(年末-年初)/年初　　62、認股權證價值=(股票市價-認購價格)×每份認股權證可認購股數　　63、附權認股權價值=(附權股票市價-新股認購價)/(1 每份認股權證可認購股數)　　64、除權認股權價值=(除權股票市價-新股認購價)/每份認股權證可認購股數　　65、轉換比率=債券面值/轉換價格=股票數/可轉換債券數　　66、轉換價格=債券面值/轉換比率　　第六章：　　現金管理：　　67、機會成本=現金持有量×有價證券利率(或報酬率)　　68、最佳現金持有量Q=√2×需要量×固定轉換成本/利率(開平方)　　69、最低現金管理相關成本TC=√2×需要量×固定轉換成本×利率(開平方)，持有利率在下，相關利率在上　　70、轉換成本=需要量/Q×每次轉換成本　　71、持有機會成本=Q/2×利率　　72、有價證券交易次數=需要量/Q　　73、有價證券交易間隔期=360/次數　　74、分散收帳收益淨額=(分散前應收投資-分散後應收投資)×綜合資金成本率-增加費用――小於0不宜採用　　應收賬款管理：　　75、應收賬款平均餘額=年賒銷額/360×平均收帳天數　　76、維持賒銷所需資金=應收平均餘額×變動成本/銷售收入　　77、應收機會成本=維持賒銷所需資金×資金成本率　　存貨管理：　　78、經濟進貨批次Q=√2×年度進貨量×進貨費用/單位儲存成本(開平方)　　79、經濟進貨相關總成本T=√2×年度進貨量×進貨費用×單位儲存成本(開平方)　　80、平均佔用資金W=進貨單價×Q/2　　81、最佳進貨批次N=進貨量/Q　　82、存貨相關總成本=進貨費用 儲存成本　　83、試行數量折扣時，存貨相關總成本=進貨成本 進貨費用 儲存成本　　84、允許缺貨的經濟進貨批次　　=√2×(存貨需要量×進貨費用/儲存成本)×〔(儲存 缺貨)/缺貨成本〕(開平方)　　85、平均缺貨量=允許缺貨進貨批次×〔(儲存/(儲存 缺貨)　　允許缺貨：經濟量Q×缺貨在下;平均量儲存在上　　86、再訂貨點=每天消耗原始材料數量(原始材料使用率)×在途時間　　87、訂貨提前期=預期交貨期內原材料使用量/原材料使用率)　　88、保險儲備量=1/2×(最大耗用×最長提前期-正常量×正常提前期)　　89、保險儲備下的再訂貨點=再訂貨點 保險儲備量　　第七章：　　90、對外籌資需要量=〔(隨收入變動的資產-隨收入變動的負債)/本期收入〕×收入增加值-自留資金　　91、資金習性函式y=a bx　　92、高低點法：　　b=(最高收入對應資金佔用-最低收入對應資金佔用)/(最高收入-最低收入)　　93、迴歸直線法：結合P179頁例題中的表格和數字來記憶　　a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]　　b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子一樣　　=(∑y-na)/∑x　　普通股籌資：　　94、規定股利籌資成本=每年股利/籌資金額(1-籌資費率)　　95、固定增長率籌資成本=〔第一年股利/籌資金額(1-籌資費率)〕 增長率　　96、資本資產定價模型K=無風險收益率 β(組合收益率 無風險收益率)　　97、無風險 風險溢價法K=無風險收益率 風險溢價　　留存收益籌資：無籌資費率　　98、股利固定籌資成本=每年股利/籌資金額　　99、固定增長率籌資成本=(第一年股利/籌資金額) 增長率　　負債籌資：有低稅效應　　100、長期借款籌資成本=年利息(1-所得稅率)/籌資總額(1-籌資費率)　　101、融資租賃：後付租金用年資本回收額公式，先付租金用即付年金現值公式　　102、補償性餘額實際利率=名義利率/(1-補償性餘額比例)　　103、貼現貸款實際利率=利息/(貸款金額-利息)　　104、加息貸款實際利率=貸款額×利息率/貸款額÷2　　105、現金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)　　信用期指最長付款期，折扣期指折扣百分比對應的天數　　第八章：　　綜合資金成本的公式參考第七章　　106、籌資總額分界點=某籌資方式成本分界點/該籌資方式所佔比重　　槓桿公式：　　107、邊際貢獻M=銷售收入px-變動成本bx　　=單位邊際貢獻m×產銷量x　　108、息稅前利潤EBIT=邊際貢獻M-固定成本a　　固定成本和變動成本中不應包括利息費用　　109、經營槓桿=M/EBIT=M/(M-a)　　110、財務槓桿=EBIT/(EBIT-利息I)　　111、複合槓桿=經營槓桿×財務槓桿=M/(EBIT-I-融資租賃租金)　　112、每股收益無差別點法：每股收益的計算方法參見教材P229例8-12　　113、每股利潤無差別點公式　　EBIT加線=(股方案股數×債方案利息-債方案股數×股方案利息)/(股方案股數-債方案股數)　　114、公司價值=長期債務現值 公司股票現值　　115、公司股票現值=(M-I)(1-T)/普通股資金成本率　　普通股資金成本率見公式95、96、97　　第十章：本章公式需與例題結合記憶　　116、成本的彈性預算=固定成本預算 ∑(單位變動成本預算×預計業務量)　　日常業務預算之一銷售預算的編制公式：　　117、預計銷售收入=預計單價×預計銷售量　　118、預計銷項稅額=預計銷售總額×增值稅稅率　　119、含稅銷售收入=117預計銷售收入 118預計銷項稅額　　120、第一期經營現金收入=該期含稅銷售收入×比率 該期回收以前的應收賬款　　121、某期經營現金收入=該期含稅銷售收入×收現率 前期剩餘應收　　121、預算期末應收賬款餘額=期初應收餘額 含稅銷售收入合計-經營期現金收入合計　　日常業務預算之二生產預算的編制公式：　　122、預計生產量=預計銷售量 預計期末存貨-預計期初存貨　　日常業務預算之三直接材料預算的編制公式：　　123、某產品耗用某直接材料需用量=某產品耗用該材料的消耗定額(已知)×預計產量　　124、某材料直接採購量=123預計需用量 期末庫存-期初庫存　　125、某材料採購成本=該材料單價×124預計採購量　　126、預計採購金額=125採購成本 進項稅額　　127、採購現金支出=某期預計採購金額×付現率 前期剩餘應付　　128、預算期末應付賬款餘額=期初應付餘額 預計採購金額合計-預計採購支出合計　　日常業務預算之四應交稅金及附加預算的編制公式：　　129、應交稅金及附加=130營業稅金及附加 增值稅　　130、營業稅金及附加=營業稅 消費稅 資源稅 城建稅 教育費附加　　注：城建稅 教育費附加=(營業稅 消費稅 增值稅)×稅率　　日常業務預算之五直接人工預算的編制公式：　　131、某產品直接人工工時=單位產品工時定額(已知)×產量　　132、某產品耗用直接工資=單位工時工資率(已知)×131該產品直接人工工時總數　　133、某產品其他直接費用=132某產品耗用直接工資×計提標準(已知)　　134、某產品直接人工成本=132某產品耗用直接工資 133某產品其他直接費用　　135、直接人工成本現金支出=直接工資總額 其他直接費用總額　　日常業務預算之六製造費用預算的編制公式：　　136、變動性製造費用預算分配率=製造費用預算總額(已知)/ ∑直接人工工時總數　　137、變動性製造費用現金支出=變動性製造費用預算分配率×131直接人工工時　　138、固定性製造費用現金支出=固定性製造費用-年折舊費　　139、製造費用現金支出=137變動性製造費用 138固定性製造費用　　日常業務預算之七產品成本預算的編制公式：　　140、單位生產成本=141單位直接材料成本 142單位直接人工成本 143單位變動性製造費用　　141、單位耗用直接材料成本=平均採購單價×平均單位耗用材料數量　　142、單位產品直接人工成本=平均單位工時直接人工成本×平均產品工時定額　　143、單位變動性製造費用製造費用=136變動性製造費用預算分配率×平均產品工時定額　　144、直接材料成本=全部直接材料成本 耗用直接人工成本 耗用變動性製造費用　　145、耗用某直接材料成本=141單位耗用直接材料成本×產量　　146、產品生產成本=本期發生生產成本 在產品期初餘額-在產品期末餘額　　147、產品銷售成本=146產品生產成本 產成品期初餘額-產成品期末餘額　　日常業務預算之九銷售費用預算的編制公式：　　148、變動性銷售費用現金支出=單位變動性銷售費用分配額×預計銷售量　　日常業務預算之十管理費用預算的編制公式：　　149、管理費用現金支出=管理費用-年折舊-年攤銷　　現金預算公式：　　150、可運用現金=期初現金餘額 121經營現金收入　　151、經營現金支出=144直接材料 135直接人工 139製造費用 148銷售費用 149管理費用 129稅金及附加 預交所得稅 預分股利　　152、現金支出合計=151經營現金支出 資本性現金支出　　153、現金餘缺=150可運用現金合計-152現金支出合計　　154、資金籌措及運用=短期借款 普通股 債券-短期借款利息-長期借款利息-債券利息-歸還貸款-購買有價證券　　155、期末現金餘額=現金餘缺 154資金籌措及運用　　第十一章：　　156、成本變動額=實際責任成本-預算責任成本(注意教材P328例1上面的那句話)　　157、成本變動率=156成本變動額/預算責任成本(費用的計算方法一致)　　157、利潤中心邊際貢獻總額=銷售收入總額-變動成本總額　　158、利潤中心責任人可控利潤總額=157邊際貢獻總額-責任人可控固定成本　　159、利潤中心可控利潤總額=158責任人可控利潤總額-責任人不可控固定成本　　160、公司利潤總額=159利潤中心可控利潤總額-公司不可分攤的費用　　投資中心考核指標：　　161、投資利潤率=利潤/投資額　　投資額是投資中心的總資產扣除負債後的餘額，即淨資產，也就是所有者權益。　　162投資利潤率=息稅前利潤/總資產　　163、剩餘收益=利潤-投資額×預期最低投資報酬率　　164、剩餘收益=息稅前利潤-總資產佔用額×預期最低投資報酬率　　預期最低投資報酬率的計算參見第七章　　直接人工標準成本：　　165、標準工資率(元/小時)=標準工資總額/標準總工時　　166、單位產品直接人工標準成本=165標準工資率×工時用量標準　　製造費用標準成本：　　167、製造費用分配率標準(元/小時)=標準制造費用總額/標準總工時　　168、製造費用標準成本=167製造費用分配率標準×工時用量標準　　成本差異基本公式：　　169、用量差異=(實際常量下實際用量-實際常量下標準用量)×標準價格　　=(實際量-標準量)×標準價格――求量差就用實際量減標準量　　170、價格差異=(實際價格-標準價格)×實際常量下實際用量　　=(實際價-標準價)×實際量――求價差就用實際價減標準價　　直接材料成本差異：　　171、直接材料成本差異=實際產量下：實際成本-標準成本=量差 價差　　172、用量差異=(實際量-標準量)×標準價格　　173、價格差異=(實際價-標準價)×實際量　　直接人工成本差異：　　174、直接人工成本差異=實際產量下：實際成本-標準成本=量差 價差　　175、效率差異(量差)=(實際工時-標準工時)×標準工資率　　176、工資率差異(價差)=(實際工資率-標準工資率)×實際工時　　變動製造費用成本差異：　　177、變動製造費用成本差異=實際產量下：實際變製造費用-標準變製造費用=量差 價差　　178、效率差異(量差)=(實際工時-標準工時)×標準分配率率　　179、耗費差異(價差)=(實際分配率-標準分配率)×實際工時　　固定制造費用成本差異：　　180、固定制造費用成本差異=實際產量下：實際固定制造費用-標準固製造費用　　181、標準分配率=固制預算總額/預算產量下標準總工時　　兩差異法：　　182、耗費差異=實際固定制造費用-預算下標準工時×標準分配率　　183、能量差異=(預算下標準工時-實際下標準工時)×標準分配率　　三差異法：　　184、耗費差異同182　　185、產量差異=(預算下標準工時-實際下實際工時)×標準分配率　　186、效率差異=(實際下實際工時-實際下標準工時)×標準分配率　　第十二章　　償債能力指標之短期償債：　　187、流動比率=流動資產/流動負債=1(下限)=2(適當)　　188、速動比率=速動資產/流動負債=1(適當)　　速動資產=貨幣資金 交易性金融資產 應收賬款 應收票據　　189、現金流動負債比率=年經營現金淨流量/年末流動負債――指標大較好，但不能太大　　償債能力指標之長期償債：　　190、資產負債率=負債比率=負債總額/資產總額=60%(適當)　　191、產權比率=負債總額/所有者權益總額――指標小較好　　192、或有負債比率=或有負債餘額/所有者權益總額――指標小較好　　或有負債餘額=已貼現商業承兌匯票 對外擔保 未決訴訟 其他或有負債　　193、已獲利息倍數=利息保障倍數=息稅前利潤/利息支出=3(適當)，至少gt;1　　息稅前利潤=利潤總額 利息支出(即財務費用)=淨利潤 所得稅 利息支出　　194、帶息負債比率=(短期借款 一年內到期長期負債 長期借款 應付債券 應付利息)/負債總額――指標小較好　　運營能力指標　　195、勞動效率=營業收入或淨產值/平均職工人數　　運營能力指標之生產資料運營能力　　196、基本公式-某週轉率(次數)=營業收入或營業成本/某平均餘額　　197、週轉期(天數)=360/週轉率=某平均餘額×360/營業收入或營業成本　　198、應收賬款週轉率=營業收入/應收賬款平均餘額　　199、應收賬款週轉期=應收賬款平均餘額×360/營業收入　　200、存貨週轉率=營業成本/存貨平均餘額　　201、存貨週轉期=存貨平均餘額×360/營業成本　　202、流動資產週轉率=營業收入/流動資產平均餘額　　203、流動資產週轉期=流動資產平均餘額×360/營業收入　　204、固定資產週轉率=營業收入/固定資產平均餘額　　205、固定資產週轉期=固定資產平均餘額×360/營業收入　　206、總資產週轉率=營業收入/平均資產額　　207、總資產週轉期=平均資產額×360/營業收入　　=202流動資產週轉率×流動資產佔總資產比例　　208、不良資產比率=(資產減值準備 未提未攤潛虧 未處理損失) / (資產總額 資產減值準備)　　獲利能力指標：　　209、營業利潤率=營業利潤/營業收入　　210、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額　　211、成本費用總額=營業成本 稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用　　212、盈餘現金保障倍數=經營現金淨流量/淨利潤　　213、總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額　　214、息稅前利潤=利潤總額 利息支出(利息一般是利潤表中的財務費用)　　215、淨資產收益率=淨利潤/平均淨資產(平均淨資產是所有者權益年初年末平均數)　　216、資本收益率=淨利潤/平均資本　　平均資本是實收資本和資本公積年初年末平均數，資本公積指股本溢價　　217、基本每股收益=歸屬於股東的當期淨利潤/當期發行在外股數加權平均數　　218、當期發行在外股數加權平均數=期初發行在外股數 〔(當期發行股數×已發行時間-當期回購股數×已回購時間)/報告期時間〕　　獲利能力之每股收益：　　219、每股收益=淨利潤/普通股平均股數　　220、每股收益(兩指標)=股東權益收益率×平均每股淨資產　　221、每股收益(三指標)=總資產收益率×股東權益比率×平均每股淨資產　　222、每股收益(四指標)=營業淨利率×總資產週轉率×股東權益比率×平均每股淨資產　　各指標理解　　股東權益收益率=淨利潤/平均股東權益　　平均每股淨資產=平均股東權益/普通股平均股數　　總資產收益率=淨利潤/資產平均總額　　營業淨利率=淨利潤/營業收入　　總資產週轉率=營業收入/資產平均總額　　223、每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數　　224、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益　　225、每股淨資產=年末股東權益/年末普通股股數　　發展能力指標：　　226、營業增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入總額　　227、資本保值增值率=扣除客觀因素年末所有者權益/年初所有者權益――應gt;100%　　228、資本積累率=所有者權益增長率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益――應gt;0　　229、總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額　　230、營業利潤增長率=本年利潤增長額/上年利潤總額　　231、技術投入比率=本年科技支出/本年營業收入淨額　　232、營業收入三年增長率=√本年營業收入總額/三年前營業收入總額(開立方)-1　　233、資本三年平均增長率(所有者權益)=√年末所有這權益/三年前所有這權益(開立方)-1　　杜邦財務分析體系：　　234、淨資產收益率=總資產淨利率×權益乘數=營業淨利潤×總資產週轉率×權益乘數　　營業淨利率=淨利潤/營業收入　　總資產週轉率=營業收入/平均資產總額　　權益乘數=資產總額/所有者權益=1/ (1-資產負債率)